昆山市审计局2020年度审计结果公告

昆山市审计局关于2019年度昆山市财政预算执行情况和其他财政收支情况的审计工作报告的公告

2020年第1号

根据审计法及相关法律法规， 市审计局对昆山市2019年度财政预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计。涉及市级预算执行、重大政策措施落实、工程建设项目管理、市属国有企业集团公司运营管理、部门预算执行、区镇决算审计等方面。审计中，我们紧紧围绕市委、市政府中心工作，准确把握高质量发展走在前列的目标定位，加大审计监督力度，加强审计工作统筹，提升审计建设性作用，积极服务全市经济社会的持续发展。

审计结果表明，2019年，全市财税部门认真落实市委、市政府的决策部署，按照市人大批准的年度预算，积极组织实施，预算执行情况总体较好，财政管理水平和财经法纪意识不断提升，财政收入迈上新台阶，精准施策助力高质量发展，倾力民生推进基本公共服务均等化，审计查出问题整改成效较好。

一、财政预算执行审计情况

按照审计计划，市审计局对2019年市级一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的执行情况进行了审计，发现的主要问题有：

1.部分追加预算安排不合理。部分追加指标直接结转下年使用，未形成当年支出。部分追加预算当年未执行、当年清理收回占比高。

2.非税信息系统对业务的支撑作用有待加强。存在执收单位非税客户端、银行端均无法控制付款人持作废票据缴款，非税收入收缴管理系统存在重复冲销、无对应不明款冲销、业务数据与账面金额不一致等情况。

二、专项审计情况

（一）上级条线审计项目情况

1.江苏省东西部扶贫协作跟踪审计情况（铜仁市碧江区）

2019年，审计局对昆山市对口帮扶铜仁市碧江区工作组统筹指导的2018年至2019年省东西部扶贫协作资金和项目情况进行了跟踪审计。审计结果表明，2018年以来，昆山市和碧江区按照国家和江苏省的要求，强化组织和制度保障，有序推进项目实施，东西部扶贫协作结对帮扶工作取得新进展。审计发现的主要问题：一是个别扶贫项目利益联结机制不够紧密。二是少数项目结存资金未及时退还扶贫办。三是个别项目未整体竣工验收直接交付使用，存在安全隐患。

2.昆山市应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计情况

面临新冠肺炎疫情严峻形势，审计局于2020年2月18日派出审计组，对昆山市疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计。审计中结合昆山疫情防控实际，坚持大数据审计和现场重点核查相结合。审计结果表明，昆山市坚决落实党中央和上级要求，全力做好新冠肺炎疫情防控工作，为切实降低疫情传播风险，保障我市人民群众生命安全和身体健康发挥积极作用。审计发现的主要问题是：捐赠物资的会计核算不规范、捐赠票据开具不及时和采购物资台账管理不规范等问题。

（二）市级预算单位预算执行审计情况

2020年，审计局在大数据分析全覆盖基础上，通过实地延伸、发送疑点给相关单位核实等方式，抽查了昆山市住房和城乡建设局、昆山市卫生健康委员会等15个部门。审计发现的主要问题：一是预算执行效率有待提高。部分项目执行率偏低、上级指标未及时使用；个别债券资金使用进度较慢。二是20项市级专项资金中有6项未出台相关管理办法。三是往来款挂账时间较长。

（三）政府工程审计情况

2019年，审计局对苏州市七浦塘拓浚整治工程（昆山段）竣工决算进行了审计。审计发现的主要问题：一是核增、核减工程投资等。二是部分工程合同管理不严。主要是合同条款签订不严谨、部分合同结算无依据、实际付款单位与合同约定不一致。三是前期拆迁程序不规范。

（四）昆山市农贸市场管理运行审计调查情况

2019年，审计局对全市农贸市场管理运行情况进行专项审计调查。审计发现的主要问题：一是城乡规划布局不均衡。农贸市场布局城乡差异明显，局部区域农贸市场规划滞后。二是改造期间个别临时疏导点管理不到位。三是经营管理不规范，智慧农贸使用功效不佳等。

（五）对口支援新疆资金及项目跟踪审计情况

2019年，昆山市上交援疆资金1亿元，克州前方指挥部累计拨付昆山市前方工作组援疆资金3.1亿元，实际已支出3.1亿元。全年完成工程项目审计25项，送审造价3.2亿元，审定造价3亿元，核减0.2亿元。2019年，审计局对对口支援新疆发展资金和项目进行跟踪审计，审计发现的主要问题：一是部分项目先开工后办理施工许可证。部分项目先实施后办理项目批复。二是项目建设管理不到位，存在施工、监理单位的现场人员与报建人员不一致等。

三、审计意见和建议

（一）进一步加强预算管理，提高预算执行水平。继续完善全口径预算管理，提高预算编制的科学性和准确性。规范财政资金使用，盘活各类存量资金，切实推进财政提质增效。加强部门预算监督管理，提高预算执行水平。

（二）进一步推动政策落实，提升政策实施效果。加大相关政策的宣传力度，加强对政策落实情况的监督检查，提高政策执行的效率和效果。

（三）进一步加强民生领域监管，助力和保障民生。完善各项民生资金及项目管理制度，科学规划布局，切实提升各类民生资金使用实效。

（四）进一步规范项目建设，提高项目管理水平。严格规范工程项目建设程序，完善合同管理，保障政府投资项目建设规范有序。

以上审计发现问题，相关部门、单位正进一步整改落实中，市审计局将及时督促，确保整改落实到位。

昆山市审计局关于苏州市七浦塘拓浚整治工程（昆山段）建设项目竣工决算审计工作报告的公告

2020年第2号

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，昆山市审计局派出审计组，自2019年9月16日至2019年11月8日，对苏州市七浦塘拓浚整治工程昆山建设处（以下简称昆山建设处）负责实施的苏州市七浦塘拓浚整治工程（昆山段）建设项目（以下简称建设项目）的竣工决算进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现根据《苏州市公布审计结果试行办法》，将审计结果公告如下：

一、项目基本情况

苏州市七浦塘拓浚整治项目经国家发展和改革委员会（发改农经〔2012〕3978号）及江苏省发展和改革委员会（苏发改农经发〔2013〕69号）批复同意实施，工程建设内容为：河道拓浚整治、堤防工程、护岸工程、堤顶防汛道路建设、跨河桥梁建设、阳澄湖枢纽、江边泵站、两岸口门控制工程及水系调整工程等。项目总投资322145万元，其中国家安排40600万元，省级安排40600万元，其余由苏州市筹措解决。

本次审计为其中的昆山段工程，该工程西起斜路港，东至昆常交界，按照50年一遇防洪标准实施河道拓浚整治、新建护岸、堤防以及防汛道路，全长12.6公里。根据苏州市七浦塘拓浚整治工程领导小组（苏七浦字第〔2012〕4号）关于工程资金分摊的要求，昆山市应分摊资金为62442万元，分摊比例为30.6%。

建设项目由江苏省太湖水利规划设计研究院有限公司、昆山市水利设计院等单位设计，昆山市水利建筑安装工程有限公司、南京市水利建筑工程有限公司等单位负责施工，苏州市水利建设监理有限公司、江苏省太湖水利规划设计研究院有限公司等单位实施监理。建设项目于2012年3月28日开工，于2016年8月4日通过完工验收，并于2018年12月5日全部移交完毕。建设项目的拆迁工作由昆山市巴城镇人民政府拆迁办公室负责实施。

二、审计结果及评价意见

（一）审计结果

1.竣工决算审计结果

建设项目竣工决算送审金额741759039元，审定金额为691364187元，核（调）减金额50394852元。

（二）审计评价

七浦塘拓浚整治工程完工后提高了区域外排入江能力，增加了地区供水能力，改善了以阳澄湖为中心区域河网水环境。在项目的建设管理方面，昆山建设处基本能够按照基建程序实施并管理项目，依法招标确定施工和监理单位；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息基本真实地反映了建设资金的运用情况。

三、审计发现的主要问题

（一）核（调）减工程投资

一是水系调整标段根据苏州市及昆山市批复意见，纳入七浦塘工程统一管理，项目资金自筹解决，调减相关费用34895072元，二是依据最终完成移民安置及征地补偿实际，核减费用19687341元，三是利息收入未冲减成本，涉及金额102189元。

（二）核增工程投资

一是核增石牌东桥工程相关费用4214150元。二是核增三线迁移审计费用75600元。

（三）少数工程合同管理不严谨

一是部分合同管理不够规范。部分合同条款签订不严谨，发现个别合同存在未约定价款结算方式、缺少结算依据或实际付款单位与合同约定不一致现象。二是水系调整标段平行检测费重复计取，涉及金额34820元。

（四）前期拆迁程序不够规范

一是未按规定签订临时用地协议。二是部分拆迁基础资料审核不严，补偿依据不充分。三是部分拆迁企业的土地补偿依据不充分。四是征地拆迁补偿资金管理不够规范。五是居民拆迁档案管理不够规范。

（五）其他方面问题

工期延误。初步设计批复中该工程施工总工期为36个月，约1095天，实际开竣工日期2012年3月28日至2016年8月4日，共计1591天，延期496天。

四、审计建议 

根据上述审计结果，市审计局已出具审计报告，对健全财务管理制度、完善工程合同管理、规范拆迁执行程序提出了相应的审计意见及改进建议。相关部门、单位正在整改落实中，市审计局将及时督促督查，确保整改落实到位。

昆山市审计局关于昆山农贸市场管理运行情况审计调查报告的公告

2020年第3号

根据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定，昆山市审计局派出审计组，自2019年10月30日至2019年12月11日，对昆山农贸市场管理运行情况进行了审计调查，重点调查2018至2019年度全市农贸市场标准化建设改造及管理运行情况。现根据《苏州市公布审计结果试行办法》，将审计结果公告如下：

一、项目基本情况

（一）全市农贸市场基本情况

截至2019年11月底，全市农贸市场共计83个，2018-2020年全市农贸市场标准化建设改造工作计划总投资约6.4亿。具体如下：

（二）建设改造完成情况

根据市委市政府工作部署， 2018-2020年，全市开展农贸市场标准化建设改造工作，计划建设改造67个农贸市场，其中：2018年15个，2019年32个，2020年20个。截至2019年11月底，全市已完成标准化建设改造的农贸市场37个（建设改造面积约107808平方米），处于施工改造阶段的农贸市场14个。

二、审计评价

审计调查结果表明，市委市政府高度重视农贸市场标准化建设改造工作，通过成立农贸市场建设改造与规范管理工作领导小组、建立领导挂钩联系制度、确立建设审批绿色通道、定期召开协调会议等举措，及时协调解决项目推进中的困难及重大事项，努力推动农贸市场建设改造顺利实施。领导小组办公室设在市监局，积极统筹协调全市农贸市场标准化建设改造工作，不断推动项目建设改造进度，为“美丽昆山”建设提供重要支撑。以获评苏州市2018年第十七届“十大民心工程”为标志，昆山市农贸市场逐渐摆脱以往“脏乱差”的形象，购物环境明显改善，城市人居环境明显提升，农贸市场标准化建设改造工作取得了显著成效。但审计调查也发现，农贸市场在日常经营管理、建设改造等方面还存在一些问题。

三、审计发现的主要问题

（一）城乡规划布局不均衡

1.农贸市场布局城乡差异明显，个别区镇存在不规范农产品交易场所。目前昆山市中心城区农贸市场建设密度相对较高，区镇农贸市场布局稀疏。

2.局部区域农贸市场规划滞后。随着城市发展，新建住宅区域人口聚集迅速，而农贸市场规划相对滞后，导致局部区域供求失衡，与人口分布未形成正相关关系。部分区域有较大的农贸市场配置缺口。

（二）改造期间管理不到位

个别市场临时疏导点管理不到位。现场抽查发现，部分农贸市场的临时疏导点存在占道经营、走道狭窄、消防设备配备不齐、电瓶车随意进出等问题。此外，由于农贸市场产权结构复杂，建设改造工作推进困难，部分农贸市场存在工程延期情况，从而延长了临时疏导点存续时间，进一步加剧食品、消防等安全隐患。

（三）经营管理不规范

部分农贸市场日常经营存在不规范现象。根据第三方机构测评报告及审计组现场抽查结果发现：大多数农贸市场柜台商品未做到明码标价、价签价目齐全的要求，部分市场内使用深色非环保型塑料袋的现象较为普遍、市场食品检测室设施及检测人员配备不完善；未改造农贸市场较多存在柜台物品堆放杂乱，豆制品露空售卖，商户未亮照经营，市场周边车辆乱停放等现象；个别市场周边或责任区内有流动摊贩。

（四）智慧农贸功效有待发挥

1.智慧农贸建设缺乏统筹规划。智慧农贸系统由农贸市场改造主体自行采购，大部分已改造农贸市场智慧系统硬件设施已经到位，但是软件服务方面有待提升。由于智慧农贸系统种类繁多等原因，各农贸市场智慧系统的数据，如销售额、菜价、食品溯源等尚无管理部门进行统一收集管理及运用。

2.智慧农贸使用未达预期。据市场管理方反映，智慧农贸系统使用过程中存在操作不便，商户接受度不高，食品溯源信息链条不完善等问题。在食品溯源问题上，审计调查发现，部分农贸市场的溯源小票可追溯至批发市场，但批发市场的溯源系统自建立以来未实质性运作，不能追溯至食品生产地，且双方系统未形成数据对接。

  四、审计调查建议

根据上述审计结果，市审计局已出具审计报告，对优化农贸市场建设布局；加强改造期间管理；强化农贸市场日常管理；统筹智慧农贸建设布局。提出了相应的审计意见及改进建议。相关部门、单位正在整改落实中，市审计局将及时督促督查，确保整改落实到位。

昆山市审计局关于昆山国创投资集团有限公司2019年度资产负债审计报告的公告

2020年第4号

根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定，昆山市审计局派出审计组，自2020年3月17日至2020年5月15日，对昆山国创投资集团有限公司（以下简称国创集团）2019年度资产负债及损益情况进行审计，重点审计了集团本级和昆山开发区东城建设开发有限公司等11家全资子公司，对重要事项进行必要的延伸和追溯。现根据《苏州市公布审计结果试行办法》，将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

（一）基本情况

昆山国创投资集团有限公司经江苏省人民政府批准于1992年成立的国有独资有限责任公司，注册资本为173000万元。公司的主要经营范围为：经市国资办授权委托，从事股权投资与资本运营，项目投资开发。截至2019年12月末，国创集团下属全资子公司27家（全级次），控股公司3家，参股公司36家。

（二）财务收支及资产负债情况

合并报表反映国创集团合并营业总收入462422.04万元，营业总成本438130.68万元，利润总额51094.14万元。2019年末国创集团合并资产总额8187710.63万元，负债总额5688802.09万元，所有者权益2498908.54万元，大信会计师事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。

二、审计评价意见

审计结果表明，国创集团近年来通过实施股权投资、推进基本建设和加强资产运营管理，对重要风险领域加强了内部审计监督力度，多措并举推进企业转型升级创新发展。

三、审计发现的主要问题

（一）国创集团本级存在的主要问题

1.部分政府补助未确认收入。国创集团宕挂以前年度获得的水污染治理专项补助资金等政府补助收入4348.26万元。

（二）延伸国创集团下属公司发现的问题

1.部分项目已完工，未办理竣工财务决算和资产移交手续。截止2020年4月，东城公司已竣工项目中 94个项目未完成编报竣工财务决算，21个项目未办理资产移交手续。昆山综合保税区投资开发有限公司2019年末 104个完工项目未办理资产移交手续，18个实际施工未结束或施工结束但未审计完成。

2.部分资产管理存在安全隐患。部分资产因缺乏后续管理，资产安全性得不到保证，如个别钢结构便桥因年久失修部分护栏断裂，存在安全隐患。

3.部分往来款项长期未清理。昆山经济技术开发区东部开发建设有限公司2019年末宕挂三家托管企业往来款项1179.83万元，上述三家企业已被吊销营业执照近20年。

4.代建动迁房被强占且支付电费。多套动迁房被强占。根据昆山开发区安置房建设管理领导小组分工，由开发区社会管理局牵头对非法强占进行清理。抽查发现，利民分公司负责建设动迁安置房夏贵苑、夏驾园等11户电费异常，主要为强占动迁房用户产生的费用。因电表托收账户为东城公司，东城公司支付了上述费用。2020年，东城公司已停止支付电费。

5.部分租金现金收取且职责未分离。个别子公司2019年以现金形式收取租户水电费、物业费合计99.59万元。上述业务存在应收明细审核、现金收取、开立收据均为同一人，职责未分离。

6.设计院公司部分设计项目操作不规范。一是个别项目违反合同约定分包设计项目。二是个别项目分包合同签订时间早于设计院承揽项目时间。三是个别分包单位无资质。

7.部分合同管理不到位。一是旅游公司个别项目超付工程款。二是绿化公司部分采购合同签订不规范。三是绿化公司实际种植苗木与合同项目清单不一致。四是绿化公司劳务派遣人员合同签订不规范。

六、审计建议

根据上述审计结果，市审计局已出具审计报告，对盘活国有资产，助推经济提质增效；加强项目管理，提升内部治理能力；加强资金管理，规范财务会计核算提出了相应的审计意见及改进建议。相关部门、单位正在整改落实中，市审计局将及时督促督查，确保整改落实到位。

关于昆山市应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计综合报告

2020年第5号

根据《中华人民共和国审计法》规定和国务院部署，按照《江苏省审计厅关于印发应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计工作方案的通知》（苏审办发〔2020〕9号）要求，2020年2月18日至2020年3月31日，昆山市审计局对昆山市疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计，重点审计了11441.31万元财政资金、4244.16万元捐赠资金，延伸审计了市红十字会、慈善基金会，卫生健康委员会等9个政府机构和单位，2家企业，现根据《苏州市公布审计结果试行办法》，将审计结果公告如下：  

一、基本情况

（一）财政资金方面

截至2020年3月31日，昆山市各级财政共安排疫情防控资金合计21926.09万元，其中：中央资金483.78万元，省级资金237.81万元，县级及以下资金21204.50万元；实际使用13665.47万元，其中：疫情防控人员补助支出24.83万元，设备和防控物资支出12088.61万元，其他支出1552.03万元。

（二）捐赠款物方面

截至2020年3月31日，昆山市红十字会、慈善基金会和其他公开募集的慈善组织以及指定接受社会捐赠的政府部门和单位共收到社会捐赠资金4272.18万元，支出4244.16万元，结余28.02万元。接受捐赠的医用防护服、口罩等各类物资113.69万件（其中已折价895.87万元），安排使用上述物资113.69万件（其中已折价895.87万元），无结余。

审计表明，面临新冠肺炎疫情严峻形势，昆山市坚决落实党中央和上级要求，全力做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，为切实降低疫情传播风险，保障人民群众生命安全和身体健康发挥积极作用。各防疫相关单位在审计过程中积极采取整改措施，针对审计发现的问题及时整改，有效提高财政资金和捐赠款物的使用效率及效果。

二、审计发现的问题及整改情况

（一）财政专项资金方面

1.财政专项资金使用、管理方面。专项资金未及时使用，审计指出后，相关单位加快支出进度，及时拨付了专项资金。

2.抽查发现，个别镇民政办采购的价值35.5万元、分配给7所学校等单位使用的9套红外线测温仪，未登记领用去向、领用人、领用时间等信息。审计指出后，该镇民政办重新办理了物资领用和调拨手续，完善了物资调拨台账。

（二）捐赠款物方面

1.促进捐赠款物的规范管理

（1）昆山市红十字会规范了捐赠物资的会计核算工作。经了解，部分防疫捐赠物资由于缺乏相关凭据（如发票等）且捐赠物资从接受捐赠到分配时间短，市场价格波动等原因无法合理确定捐赠物资的公允价值，目前以疫情防控捐物统计表形式登记捐赠物资的数量、分配情况，但尚未进行账务处理。审计指出后，市红十字会积极采纳审计建议并做好捐赠物资台账管理和会计核算工作，保证会计信息真实完整。

（2）昆山市慈善基金会开具了捐赠票据。昆山市慈善基金会捐赠票据未开票金额166.97万元，未开票为微信等网络渠道捐款。审计指出后，市慈善基金会积极采纳审计建议并发起开具捐赠证书及捐赠票据公告提醒，及时开具了捐赠票据。

三、审计建议

根据上述审计结果，市审计局已对进一步加强财政专项资金使用、管理方面方面提出了相应的审计意见及改进建议。